Forfettario 2027, cosa cambia con il nuovo testo unico
Aggiornata il 18 ottobre 2026 · regole valide per 2027 · a cura dei commercialisti di Studio Ponchio STP, iscritta al n. 1/S dell'Albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Ferrara, sezione speciale società tra professionisti
- Dal 1° gennaio 2027 il forfettario è regolato dagli artt. 232-241 del d.lgs. 117/2026, il nuovo testo unico delle imposte sui redditi.
- Restano 85.000 € di soglia d'accesso, 20.000 € di spese per collaboratori e l'uscita immediata oltre 100.000 €.
- Restano le aliquote del 15% e del 5% e gli stessi coefficienti, ora nell'allegato D.
- Il limite per chi ha anche redditi di lavoro dipendente torna a 30.000 € (era 35.000 nel 2025 e 2026), salvo proroga.
- Gli acconti restano due rate del 50% (art. 72, comma 4, d.lgs. 33/2025, applicato ai forfettari come chiarito dalla risoluzione 93/E/2019).
Perché cambia la legge
Il d.lgs. 117/2026 riscrive in un unico testo le regole delle imposte sui redditi. Il regime forfettario non viene abolito. Le norme dei commi 54-84 della L. 190/2014 vengono riportate negli articoli dal 232 al 241 (Capo XXI) del nuovo testo, che si applica dal 1° gennaio 2027 (art. 377). Per l’IVA, l’art. 234 rinvia al nuovo testo unico IVA (d.lgs. 10/2026).
Cosa resta uguale
| Regola | Fino al 2026 | Dal 2027 |
|---|---|---|
| Soglia di incassi per entrare e restare | 85.000 € | 85.000 € (art. 232) |
| Spese per lavoro dipendente e collaboratori | 20.000 € | 20.000 € (art. 232) |
| Aliquota ordinaria e agevolata | 15% e 5% | 15% e 5% (art. 235) |
| Coefficienti di redditività | allegato 4, L. 190/2014 | allegato D, stessi valori |
| Niente IVA in fattura | art. 1, c. 58 | art. 234 |
| Niente ritenuta d’acconto | art. 1, c. 67 | art. 235, c. 4 |
| Uscita immediata | oltre 100.000 € | oltre 100.000 € (art. 238) |
Cosa cambia
- Lavoro dipendente: il limite dei redditi dell’anno precedente torna a 30.000 € (art. 233, c. 1, lett. f). Il valore di 35.000 € era previsto solo per il 2025 e il 2026.
- Riferimenti di legge: è opportuno aggiornare ai nuovi articoli la dicitura in fattura e i propri modelli di documenti.
- Codici ATECO: l’art. 235, c. 6 conferma che il coefficiente si legge ancora sul codice ATECO 2007, in attesa di una nuova tabella.
Cosa fare entro dicembre
- Se hai anche un lavoro dipendente, controlla i redditi 2026: oltre 30.000 € rischi di uscire dal regime nel 2027.
- Aggiorna il modello di fattura con il nuovo riferimento di legge.
- Pianifica la liquidità: il saldo 2026 e il primo acconto 2027 si pagano il 30 giugno 2027 (o il 30 luglio con lo 0,40% in più), salvo proroghe per i soggetti ISA e i forfettari come quella del 2026 al 20 luglio. Vedi le scadenze.
Domande frequenti
Nel 2027 cambiano i coefficienti di redditività?
No. L'allegato D del d.lgs. 117/2026 riprende gli stessi gruppi e le stesse percentuali dell'allegato 4 alla L. 190/2014, ancora riferiti ai codici ATECO 2007.
Chi ha un lavoro dipendente può restare forfettario nel 2027?
Sì, se nel 2026 i redditi di lavoro dipendente e assimilati non hanno superato 30.000 €, salvo una proroga del limite di 35.000 €. Il limite non conta se il rapporto di lavoro è cessato, purché nello stesso anno non ci siano altri redditi di lavoro dipendente o di pensione.
Devo cambiare la dicitura in fattura?
Dal 2027 il riferimento di legge corretto è il nuovo testo unico (artt. 232 e seguenti del d.lgs. 117/2026) invece dell'art. 1, commi 54-89, della L. 190/2014. Conviene aggiornarla dalla prima fattura di gennaio.
Fonti
- D.lgs. 19 giugno 2026, n. 117, in G.U. n. 152 del 3 luglio 2026, S.O. n. 26: artt. da 232 a 241 e allegato D; si applica dal 1° gennaio 2027 (art. 377)
- Art. 1, comma 12, L. 30 dicembre 2024, n. 207, come modificato dall'art. 1, comma 27, L. 30 dicembre 2025, n. 199 (limite di 35.000 € solo per il 2025 e il 2026)
- D.lgs. 33/2025, art. 72, comma 4 (acconti) e art. 8, comma 1 (versamenti che scadono di sabato o festivo); risoluzione Agenzia delle Entrate 93/E/2019
- Art. 6 d.l. 22 maggio 2026, n. 89 (proroga 2026 dei versamenti al 20 luglio)
Il tuo caso è diverso? Fatti richiamare da un commercialista dello Studio, oppure fai una stima delle tue tasse.
Da leggere poi
Regime forfettario 2026, la guida completa
Come funziona il regime forfettario nel 2026 e cosa cambia nel 2027: requisiti, calcolo delle tasse, contributi, fatture, soglie e scadenze, con le fonti di legge.
Requisiti del forfettario e cause di esclusione
Chi può entrare nel forfettario nel 2026 e nel 2027: soglia di 85.000 €, collaboratori, lavoro dipendente (35.000 o 30.000 €), quote in società, ex datore.
La fattura del forfettario
La fattura del forfettario: elettronica, senza IVA né ritenuta, la dicitura giusta, il bollo da 2 € sopra 77,47 € e il versamento trimestrale.