Forfettario o regime ordinario: quale conviene?

I suoi costi reali

È il dato che decide il confronto. Nel regime ordinario il reddito imponibile è ricavi meno costi effettivamente sostenuti e documentati; nel forfettario i costi non si deducono mai, perché sono già considerati in misura fissa dal coefficiente. Indichi i costi al netto dell’IVA.

Il forfettario non detrae l’IVA sugli acquisti (art. 1, comma 58, L. 190/2014): l’imposta pagata ai fornitori resta a suo carico e va trattata come costo. Nel regime ordinario è invece detraibile e non incide. Se i suoi acquisti sono in prevalenza esenti o non imponibili, abbassi l’aliquota media o tolga la spunta.

La sua posizione previdenziale

I contributi si calcolano su basi imponibili diverse nei due regimi: nel forfettario sul reddito determinato con il coefficiente, nell’ordinario sul reddito effettivo. Non è un dettaglio: può ribaltare il confronto.

La sua situazione personale

Serve per l’IRPEF, che è progressiva: gli altri redditi spostano gli scaglioni e riducono la detrazione dell’art. 13 TUIR. Serve anche per capire quante delle sue detrazioni personali sopravvivrebbero nel forfettario.

Per esempio locazioni tassate in regime ordinario o redditi diversi. Nel regime forfettario il reddito d’attività è soggetto a imposta sostitutiva e non concorre al reddito complessivo (art. 1, comma 64), pur contando ai fini dei requisiti reddituali per deduzioni, detrazioni e benefici (comma 75): gli altri redditi restano tassati a parte, ripartendo dal primo scaglione.

Le detrazioni dell’art. 13, commi 1 e 3, TUIR e il trattamento integrativo non sono modellati: in questo caso la stima sovrastima l’IRPEF del regime ordinario, e il confronto va rifatto in Studio. Si ricordi inoltre che redditi da lavoro dipendente o da pensione superiori a 35.000 € nell’anno precedente precludono il forfettario (art. 1, comma 57, lett. d-ter), L. 190/2014, con il limite di 30.000 euro elevato a 35.000 euro per gli anni 2025 e 2026 dall’art. 1, comma 12, L. 207/2024).

Importo della detrazione, non della spesa: per esempio il 19% delle spese sanitarie eccedenti la franchigia, o la rata annuale di una ristrutturazione. Nel forfettario queste detrazioni trovano capienza solo su un’eventuale IRPEF dovuta su altri redditi; in mancanza, vanno perdute. Il prospetto lo quantifica.

Addizionali regionale e comunale

Dipendono da regione e comune di residenza al 1° gennaio e non esiste un valore nazionale. Non abbiamo inserito una media: qui trova le aliquote minime di legge, che può sostituire con le sue. Accanto al risultato le mostreremo comunque la banda fra minimo e massimo di legge.

Aliquota di base regionale (1,23%) e facoltà di maggiorazione fino a 2,1 punti: art. 6, comma 1, d.lgs. 68/2011 e art. 50, comma 3, d.lgs. 446/1997, come sostituito dall’art. 23, comma 2, d.lgs. 147/2026. Limite massimo dell’addizionale comunale: art. 1, comma 3, d.lgs. 360/1998.

Il confronto