Studio PonchioSTP
Osservatorio Fiscale
Rassegna di novità tributarie, di prassi e di giurisprudenza — selezionate e rielaborate dallo Studio.
La società benefit: costituzione, governance e relazione d’impatto
Qualifica e non nuovo tipo societario: clausola statutaria, responsabile d’impatto, relazione annuale ex commi 376-384 e profili fiscali. La guida operativa dello Studio, con casi pratici e fac-simili.
Ultimi approfondimenti
33 schede
Detrazione IVA: più tempo e una regola nuova per le fatture a cavallo d’anno
Il correttivo approvato il 4 agosto 2026 riporta al secondo anno successivo i termini degli artt. 19 e 25 del d.P.R. 633/1972 e interverrebbe sulle fatture ricevute dopo la chiusura dell’esercizio. Il decreto non è ancora in Gazzetta Ufficiale e la decorrenza resta il punto aperto.
Notifica della cartella: contestazione specifica e motivazione
Il disconoscimento delle copie deve essere specifico, documento per documento; in cambio il giudice tributario deve motivare su ogni censura di notifica. Cass. n. 23969/2026 cassa con rinvio per motivazione apparente.
Finanziamenti dei soci e presunzione di ricavi non contabilizzati
Senza prova del titolo e della provvista l’Ufficio può ricondurre il versamento del socio a ricavi occulti: come precostituire la prova prima dell’erogazione.
Documento commerciale elettronico: che cosa prevede davvero l’omnibus
Nello schema di correttivo all’esame delle Camere non c’è l’obbligo di scontrino elettronico a richiesta: resta la regola dell’accordo con il destinatario.
Accertamento firmato prima dei 60 giorni dal pvc: atto illegittimo
La Cassazione ancora la violazione del termine dilatorio al momento della sottoscrizione dell’atto, non a quello della notifica: rileva per i giudizi ancora pendenti.
IRAP e studi associati: l’imposta non è automatica
La Corte costituzionale lega l’imposta alla spersonalizzazione della prestazione: se l’attività resta individuale, l’associazione non basta a fondare il prelievo.
Plusvalenze: dal 2026 niente rateizzazione sui beni strumentali
La legge di bilancio 2026 sopprime la ripartizione in cinque esercizi: cosa resta rateizzabile e come cambia la programmazione delle dismissioni.
Cessione d’azienda in frode al Fisco: il cessionario risponde senza limiti
Limiti ordinari alla responsabilità del compratore, effetto liberatorio del certificato dei carichi pendenti e presunzione di frode nei sei mesi.
Holding statiche e dividendi trattenuti: il confine tra scelta lecita e abuso
Il differimento d’imposta sui dividendi è di sistema solo se transitorio: cosa contestano le verifiche in corso e come documentare le finalità extrafiscali.
Composizione negoziata: la gestione dei debiti fiscali
Verifiche, documenti e trattamento dei debiti tributari per accedere allo strumento con basi solide.
Cassetto fiscale: nuovi atti e tracciamento delle notifiche
Più atti nell’area riservata e stato delle notifiche tracciato: cosa cambia negli adempimenti.
Ricostruzione dei ricavi: i confini dell’accertamento analitico-induttivo
Percentuali di ricarico, magazzino e indagini finanziarie: quando scatta la rettifica e come difendersi.
Contabilità parallela: quando gli appunti extracontabili diventano prova
Brogliacci e file interni valgono come presunzioni gravi, precise e concordanti: la contestazione generica non basta.
Liquidazione giudiziale: debiti fiscali e iniziativa del Pubblico Ministero
Nel Codice della crisi il PM può chiedere l’apertura della procedura: segnali, presupposti e prevenzione.
Società di comodo nel Modello REDDITI 2026
Test di operatività, cause di esclusione e disapplicazione da gestire correttamente in dichiarazione.
DAC8: lo scambio automatico di informazioni sulle cripto-attività
I prestatori di servizi in cripto-attività comunicano le operazioni dei clienti UE: cosa cambia per gli intermediari e per chi detiene valute virtuali.
Apporto di partecipazioni e realizzo controllato ex art. 177 TUIR
Conferimenti e scambi di partecipazioni senza emersione immediata di plusvalenze: presupposti del realizzo controllato e valore fiscale riconosciuto.
Giorni di detrazione e assenze non retribuite: le regole per la busta paga
Le detrazioni per lavoro dipendente si rapportano ai giorni che danno diritto alla retribuzione: quali assenze restano nel conteggio e quali lo riducono.
Primo incarico di revisione legale: gli adempimenti da cui partire
Indipendenza, lettera di incarico, comprensione dell’impresa e impianto delle carte di lavoro: la sequenza corretta per accettare il primo incarico.
Riporto integrale delle perdite e nuova attività produttiva
Corte di Giustizia Tributaria di Lecce, sentenze nn. 1345 e 1346 del 2026: i presupposti dell’art. 84, comma 2, TUIR per le società di nuova costituzione.
Sospensioni estive 2026: versamenti, avvisi bonari e processo tributario
Proroga dei versamenti tra il 1° e il 20 agosto, sospensione dei termini per gli avvisi bonari e sospensione feriale dei termini processuali.
Utili extracontabili: la presunzione di distribuzione ai soci
Nelle società di capitali a ristretta base partecipativa gli utili extracontabili accertati si presumono distribuiti: perimetro della presunzione e difese.
Concordato preventivo biennale: adesione entro il 31 ottobre 2026
Requisiti, calcolo della proposta e analisi di convenienza con l’imposta sostitutiva per fasce ISA entro il cap di 85.000 euro.
Il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi
La ricodifica del TUIR nel riordino della normativa tributaria: struttura, coordinamento e decorrenze.
Nuovo OIC 5: cambiano i criteri dei bilanci di liquidazione
Il principio aggiornato ridefinisce criteri di valutazione e informativa nei bilanci di liquidazione.
Accertamenti con il sistema «Radar»: comparazione e tutela
Il nuovo strumento di analisi comparativa dell’Amministrazione e le garanzie difensive del contribuente.
Canoni arretrati dopo lo sfratto per morosità: quale tassazione
Il trattamento reddituale dei canoni non percepiti e recuperati dopo la convalida di sfratto.
Cessione di terreni edificabili da privati: plusvalenza e costi
Determinazione della plusvalenza sulla cessione di terreni edificabili e costi deducibili ammessi.
Istituti deflattivi del contenzioso: la scelta più conveniente
Adesione, acquiescenza, ravvedimento e conciliazione a confronto, con il contraddittorio preventivo ex art. 6-bis.
Rottamazione-quinquies: con ContiTu si scelgono le cartelle
La definizione agevolata dei carichi e la funzione ContiTu per selezionare le cartelle da definire.
Notifica della cartella valida senza seconda raccomandata
L’orientamento sulla regolarità della notifica in assenza della seconda raccomandata informativa.
Accessi, ispezioni e verifiche su enti e ASD
Poteri istruttori, regime L. 398/1991 e tracciabilità: cosa comporta davvero la violazione (sanzione, non decadenza).
Fiscalità e adempimenti del lavoro sportivo dilettantistico
La riforma del lavoro sportivo dopo il d.lgs. 36/2021 e il correttivo n. 120/2023: franchigia e soglie previdenziali.
Fiscalità e contabilità del contratto di rete
Rete-contratto e rete-soggetto: fondo comune, ribaltamento dei costi e fatturazione con e senza rappresentanza.
L’attività agrituristica: profili amministrativi e fiscali
Regime forfetario ex L. 413/1991: reddito imponibile al 25% e detrazione IVA forfetaria del 50%.
Fringe benefit e welfare aziendale 2026
Soglie 1.000/2.000 euro nel triennio, auto in uso promiscuo per i contratti dal 1° gennaio 2025 e premi di risultato.
Il regime forfetario: accesso, permanenza e convenienza
Soglia di 85.000 euro, coefficienti di redditività e imposta sostitutiva 5%/15% a confronto con l’ordinario.
Reati tributari e responsabilità 231 dell’ente
Soglie di punibilità, cause di non punibilità e responsabilità dell’ente, alla luce del d.lgs. 173/2024.
Fatturazione elettronica e conservazione digitale
Termini di emissione, reverse charge (TD17), esterometro e sanzioni riformate dal d.lgs. 87/2024.
CBAM e DAC8: i nuovi obblighi internazionali
Meccanismo carbonio alle frontiere con prima dichiarazione al 30 settembre 2027 e scambio dati cripto DAC8.
Pacchetto ViDA: e-fattura e digital reporting nell’IVA UE
«VAT in the Digital Age»: fatturazione elettronica obbligatoria e digital reporting, con il calendario europeo.