Studio PonchioSTP
Osservatorio Fiscale
Rassegna di novità tributarie, di prassi e di giurisprudenza, selezionate e rielaborate dallo Studio.
La società benefit: costituzione, governance e relazione d’impatto
Qualifica e non nuovo tipo societario: clausola statutaria, responsabile d’impatto, relazione annuale ex commi 376-384 e profili fiscali. La guida operativa dello Studio, con casi pratici e fac-simili.
Ultimi approfondimenti
102 schede
Avviso in giacenza ritirato tardi: il termine per ricorrere decorre comunque dai dieci giorni dalla CAD
Per la Cassazione (n. 27642/2026) il ritiro del plico in giacenza prova il ricevimento della CAD e sana i vizi dell’avviso di ricevimento: il termine per impugnare l’accertamento decorre dai dieci giorni dalla spedizione della CAD, non dal ritiro.
Pesca professionale nel Delta del Po: contabilità e fisco del peschereccio
La pesca in mare produce reddito d’impresa e resta nell’IVA ordinaria, fuori dall’art. 34. Il peschereccio da pesca costiera è non imponibile per acquisto, cessione, manutenzione e gasolio; dal 2026 la plusvalenza sulla vendita si tassa tutta nell’anno.
IMU 2026 a Ferrara: aliquote confermate, seconde case e immobili locati in vista del saldo
A Ferrara l’IMU 2026 resta alle aliquote 2025: 1,02 per cento per gli immobili locati, 1,06 per le abitazioni sfitte da un anno, 0,6 per le principali A/1, A/8 e A/9. Per il concordato ordinario l’aliquota è l’1,02 con imposta ridotta al 75 per cento; saldo al 16 dicembre.
Costi delle fideiussioni per i rimborsi IVA: spettano gli interessi legali, ma dall’esigibilità del credito
La Cassazione (sent. 27979 e 27980/2026) conferma che sul rimborso dei costi delle fideiussioni per i rimborsi IVA spettano gli interessi legali ex art. 1282 c.c., ma solo dal riconoscimento del credito d’imposta o dalla scadenza dei termini di accertamento, non dal pagamento del premio.
Affitti brevi ai Lidi di Comacchio: cedolare secca, CIN e quando la locazione diventa impresa
Ai Lidi di Comacchio la locazione breve della seconda casa sconta la cedolare del 21 per cento su un’unità e del 26 sull’altra; dal terzo appartamento l’attività si presume d’impresa. Restano CIN, comunicazioni a Questura e SUAP, imposta di soggiorno e IMU all’1,14 per cento.
Affittare agli studenti dell’Università di Ferrara: contratto, cedolare secca al 10 per cento, registrazione e IMU
Contratto per studenti universitari a Ferrara: accordo territoriale 2023, cedolare secca al 10 per cento, registrazione RLI, IMU ridotta e attestazione.
Ricorso per cassazione tributario notificato oltre l’anno: vale solo la notifica alla parte personalmente
Cass. 26872/2026: oltre l’anno dalla sentenza tributaria, più la sospensione feriale, il ricorso per cassazione va notificato alla parte personalmente.
Stabilimenti balneari ai Lidi di Comacchio: canone demaniale, IMU e bilancio della stagione
Per gli stabilimenti balneari dei Lidi di Comacchio: IMU a carico del concessionario, canone per competenza in contabilità ordinaria, imposta regionale del 5 per cento dedotta al pagamento, ammortamento finanziario delle opere devolvibili e scritture di fine stagione.
Prove da rogatoria penale e indagini bancarie sui professionisti: Cass. n. 27439/2026
La Cassazione ammette nellaccertamento le prove ottenute dalla Svizzera in sede penale, salvo lesione di diritti costituzionali, ed esclude la presunzione sui prelevamenti per i lavoratori autonomi. Causa rinviata alla CGT di secondo grado della Lombardia.
Debiti fiscali e sovraindebitamento: le istruzioni della circolare 9/E agli uffici
La circolare 9/E del 21 ottobre 2026 indica come gli uffici devono valutare la ristrutturazione dei debiti del consumatore, il concordato minore, la liquidazione controllata e l’esdebitazione quando tra i debiti ci sono imposte non pagate.
Testo unico adempimenti e accertamento: dal 2027 nuovi numeri per regole in gran parte invariate
Il decreto legislativo 141/2026 riunisce le norme su dichiarazioni, controlli e accertamento. Che cosa cambia negli atti dal 2027 e quali sono le prime corrispondenze tra vecchi e nuovi articoli, riscontrate sul testo.
Fusione inversa dopo un’acquisizione: l’Agenzia ammette in tre casi il riporto delle perdite della società veicolo
Con tre risposte a interpello di agosto e settembre 2026 l’Agenzia delle Entrate ha ammesso, nei casi esaminati, il riporto di perdite e interessi passivi della società veicolo senza i limiti dell’articolo 172 del TUIR e, in un caso, anche delle posizioni della società acquisita.
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Canone concordato a Ferrara: accordo territoriale, cedolare secca e IMU ridotta
Dal 19 ottobre 2023 i contratti concordati stipulati nel Comune di Ferrara seguono il nuovo accordo territoriale. Cedolare al 10%, IMU ridotta al 75% e registro sul 70% del canone spettano solo se il contratto rispetta l’accordo e, quando non è assistito, se è munito di attestazione.
Aziende agricole del Delta: IAP, società agricole e IMU dei terreni
Nei comuni del Delta del Po i terreni agricoli sono esenti dall’IMU solo se posseduti e condotti da coltivatori diretti, IAP iscritti alla previdenza agricola o società IAP. Affitto al figlio e comproprietà incidono sul calcolo.
Operazioni inesistenti: la perizia di parte va valutata, e per l’IRAP il raddoppio dei termini non c’è
La Cassazione (n. 26866/2026) annulla la conferma di avvisi per operazioni oggettivamente inesistenti: perizia di parte scartata senza vera motivazione, dichiarazioni dei trasportatori e di altri clienti dei fornitori raccolte in verifica ignorate. Per il 2007 il raddoppio dei termini regge, ma non per l’IRAP.
Assoluzione penale dopo il giudicato tributario: l’avviso definitivo può essere rimesso in discussione?
Per la Cassazione (n. 26021/2026) l’assoluzione penale arrivata dopo il giudicato non ha travolto l’avviso: l’art. 21-bis non opera su un giudicato formato prima della sua entrata in vigore, la revocazione non ricorre e l’inerzia del curatore è irrilevante, perché il fallito poteva impugnare.
Forfettari vicini alle soglie di 85.000 e 100.000 euro: che cosa succede a fine 2026
Il forfettario che nel 2026 incassa fra 85.000 e 100.000 euro esce dal regime dal 2027; oltre 100.000 euro esce subito, con IVA dall’operazione che supera il limite. Conta la data dell’incasso, non della fattura.
Rateizzazione delle cartelle: 84 rate fino al 31 dicembre, 96 nel 2027
Cartelle fino a 120.000 euro: 84 rate su semplice richiesta nel 2026, 96 nel 2027. Effetti della domanda, decadenza e quando conviene attendere.
Avviso firmato su delega: fino a quando l’Agenzia può provarla in giudizio?
Cassazione n. 26868/2026: nei giudizi iniziati entro il 4/1/2024 la delega di firma depositata all’udienza d’appello è tardiva e l’avviso è nullo.
Debiti tributari del defunto: chi rinuncia all’eredità non ne risponde, se la rinuncia è valida
Delle imposte del de cuius rispondono solo gli eredi che hanno accettato, e spetta all’Amministrazione provare l’accettazione. Tre ordinanze del 2026 della Sezione tributaria della Cassazione confermano gli effetti retroattivi della rinuncia, escludono la revoca tacita e negano alla dichiarazione di successione il valore di accettazione.
Immobili-patrimonio e canoni abitativi non incassati: perdite e svalutazioni indeducibili
Con la sentenza n. 26363 del 7 ottobre 2026 la Cassazione afferma che la società proprietaria di immobili-patrimonio locati a uso abitativo non può dedurre le perdite su crediti né gli accantonamenti al fondo svalutazione relativi ai canoni non riscossi. Il fondamento non è l’art. 90, comma 2, TUIR, ma il rinvio dell’art. 90, comma 1, alle disposizioni sui redditi fondiari (capo II del titolo I del TUIR), fra cui l’art. 26. Il principio è enunciato sul testo anteriore al d.l. 34/2019, ma il ragionamento resta attuale.
Fringe benefit 2026: le soglie di 1.000 e 2.000 euro e i controlli da fare prima di fine anno
Anche nel 2026 beni e servizi ai dipendenti, i rimborsi delle bollette domestiche e quelli di canoni di locazione e interessi sul mutuo dell’abitazione principale non sono tassati entro 1.000 euro, o 2.000 euro per chi ha figli a carico. Basta però superare la soglia anche di un solo euro perché l’intero importo diventi reddito: il conto va fatto prima delle erogazioni di fine anno.
Cartelle oltre 50.000 euro: quando scatta il blocco delle compensazioni in F24 e come si rimuove
Dal 1° gennaio 2026 basta un debito a ruolo scaduto, non sospeso né rateizzato, superiore a 50.000 euro per perdere la possibilità di compensare in F24 quasi tutti i crediti, compresi i crediti d’imposta agevolativi. Prima di trasmettere una delega con crediti occorre verificare la propria posizione presso l’agente della riscossione.
Ricavi 2023 non coerenti con fatture e corrispettivi: le lettere dell’Agenzia delle entrate e come rispondere
L’Agenzia delle entrate confronta le fatture elettroniche e i corrispettivi telematici del 2023 con i ricavi dichiarati in Redditi 2024. Prima di correggere la dichiarazione occorre capire se la differenza è reale o soltanto apparente.
Festa di San Francesco caduta di domenica: a chi spetta la quota aggiuntiva nella busta paga di ottobre
Dal 2026 il 4 ottobre è giorno festivo e quest’anno è caduto di domenica. La quota aggiuntiva in busta paga non ha per tutti lo stesso fondamento: dipende da come si è retribuiti, dal settore e dal contratto collettivo applicato.
Lavoro autonomo occasionale: i 5.000 euro non sono una soglia di esenzione dalle tasse
Chi lavora occasionalmente senza partita IVA è soggetto all’IRPEF dal primo euro: la soglia dei 5.000 euro riguarda soltanto i contributi INPS. Ritenuta del 20%, dichiarazione dei redditi, Gestione separata, comunicazione all’Ispettorato e confine con l’attività abituale.
Fatture elettroniche e cartelle non pagate: come la Riscossione individua i crediti da pignorare presso i clienti
Dal 2026 l’Agenzia delle entrate può segnalare all’Agenzia delle entrate-Riscossione quanto le imprese e i professionisti con debiti a ruolo hanno fatturato a ciascun cliente titolare di partita IVA. Quali dati vengono trasmessi, che cosa succede al cliente che riceve l’ordine di pagamento e quali rimedi ha il debitore.
Modello 770/2026: invio entro lunedì 2 novembre, che cosa rischia chi lo dimentica
La dichiarazione dei sostituti d’imposta relativa al 2025 va trasmessa entro il 2 novembre 2026, perché il 31 ottobre cade di sabato. Chi deve presentarla, che cosa contiene, come si rimedia al ritardo e perché il reato di omesso versamento delle ritenute non si perfeziona più alla scadenza del modello.
Locazione in corso: annualità, proroga, cessione e risoluzione entro 30 giorni
Imposta di registro sulle locazioni dopo la prima registrazione: annualità successive, proroga, cessione e risoluzione anticipata entro 30 giorni, cedolare secca, sanzioni, ravvedimento e codici F24 ELIDE.
Rottamazione delle cartelle di Comuni e Regioni: domande dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026
Definizione agevolata dei carichi affidati all’Agenzia delle entrate-Riscossione da Regioni ed enti locali tra il 2000 e il 2023: enti aderenti, IMU, TARI, bollo auto e multe, calendario fino al 31 marzo 2027, effetti della domanda e decadenza.
LIPE del secondo trimestre entro il 30 settembre: chi la dimentica ha 15 giorni per dimezzare la sanzione
Comunicazione delle liquidazioni IVA di aprile-giugno entro il 30 settembre 2026: sanzione da 500 a 2.000 euro, dimezzata entro il 15 ottobre, importi del ravvedimento, correzione prima e dopo la dichiarazione annuale e rapporti con l’omesso versamento.
Quote della holding conferite in una società semplice: niente realizzo controllato, si paga sul valore normale
Risposta n. 176/2026: conferendo le quote della holding in una società semplice non si applica il realizzo controllato dell’art. 177 TUIR. Si paga sul valore normale: plusvalenza al 26 per cento, rideterminazione del costo entro il 30 novembre e alternativa della s.r.l.
Dichiarazione dei redditi in ritardo: entro il 1° febbraio 2027 costa 25 euro, dopo è omessa
Redditi e IRAP entro il 2 novembre 2026: la dichiarazione tardiva è valida fino al 1° febbraio 2027 con 25 euro di sanzione; poi è omessa, con sanzioni dal 75 al 120 per cento e senza ravvedimento.
Secondo acconto IRPEF 2026: con l’aliquota al 33 per cento il metodo storico può far versare di più
Il metodo storico calcola l’acconto sull’imposta del 2025, determinata al 35 per cento: come scegliere tra storico e previsionale, i rischi della stima e il termine per chi ha il 730.
IVA pagata in un altro Stato UE nel 2025: il rimborso si chiede entro il 30 settembre
L’IVA pagata nel 2025 in un altro Stato membro si recupera con un’istanza all’Agenzia delle entrate entro mercoledì 30 settembre 2026: requisiti, soglie, fatture e ricorsi.
Trasferte: senza pagamento tracciato salta la deduzione
Dal 2025 (dal 18 giugno per parte del lavoro autonomo) vitto, alloggio, taxi e NCC pagati in contanti in Italia perdono la deduzione e la non imponibilità.
Riserva di proprietà: si tassa alla consegna o al saldo?
La proprietà passa con l’ultima rata, ma IVA e ricavo maturano alla consegna: regole, scritture e ammortamento del patto di riservato dominio, con esempio.
Società di persone: il litisconsorzio resiste anche sull’IVA
Senza tutti i soci in causa il giudizio è nullo: la Cassazione rimette al primo grado gli avvisi sul 2005 e conferma il vincolo anche se l’atto accerta l’IVA.
Errori nel 730 già inviato: come si correggono e fino a quando
730 integrativo entro il 26 ottobre 2026 se la correzione è a favore; modello Redditi correttivo o integrativo se è a sfavore. Termini, codici e sanzioni.
Forfettari, l’accertamento torna a cinque anni: cade la riduzione legata alla fattura elettronica
Dal periodo d’imposta 2026 il termine di accertamento dei forfettari torna ordinario: redditi 2026 controllabili fino al 31 dicembre 2032. Per gli anni fino al 2025 la riduzione resta, se il requisito si può provare.
Contributo di 2 euro sui pacchi extra-UE: terzo rinvio, ora al 1° dicembre 2026
Il d.l. 162/2026 sposta al 1° dicembre l’applicazione del contributo sulle spedizioni extra-UE sotto i 150 euro: la catena dei rinvii, le somme già versate, i termini e il trattamento IVA.
Malattia: indennizzato il giorno prima del certificato anche con visita in ambulatorio
La circolare INPS 92/2026 estende la tutela al giorno anteriore al certificato anche quando la visita è avvenuta in ambulatorio: condizioni, limiti e decorrenza.
DURF: che cosa entra davvero nel calcolo del 10 per cento
Come si costruisce la frazione del dieci per cento, che cosa l’Agenzia ha ammesso nel numeratore dal 2020 a oggi e che cosa fare se il certificato non arriva.
Contributi INPS: dal 16 settembre il ritardo costa l’8,15 per cento annuo e la rateazione il 4,65
Dal 16 settembre 2026 la sanzione civile per l’omesso o ritardato versamento dei contributi è l’8,15 per cento annuo e l’interesse di dilazione il 4,65: la circolare INPS n. 98 e le verifiche da fare.
Auto aziendale in uso promiscuo: il forfait torna anche per le auto usate, e arrivano due maggiorazioni
Caduto il requisito della nuova immatricolazione, arrivano due maggiorazioni: il 50 per cento oltre il quinto anno e il 5 per cento per gli accessori fuori tabella.
Concordato preventivo biennale 2026-2027: l’adesione slitta al 31 ottobre, e chi rinnova ha regole nuove
Per il 2026-2027 il termine è il 31 ottobre, in pratica il 2 novembre: requisiti, tetti alla proposta, regole nuove per chi rinnova e ravvedimento 2020-2023.
L’integrativa a favore presentata dopo l’avviso bonario salva dalla cartella?
Cassazione n. 24863/2026: la dichiarazione integrativa a favore presentata dopo la comunicazione di irregolarità e prima della cartella resta valida, ma non basta ad annullarla. Il giudice tributario ne valuta il merito e pretende la prova dei dati rettificati.
Rottamazione-quinquies: la seconda rata del 30 settembre non ha tolleranza
Il 30 settembre scade la seconda rata: nessuna tolleranza sulle rate intermedie, decadenza solo con due rate non pagate, e che cosa deve fare chi ha saltato il 31 luglio.
Adesione e conciliazione non fissano l’imposta evasa: quando il giudice penale può rideterminarla
L’accertamento con adesione e la conciliazione non fissano l’imposta evasa ai fini penali: il giudice la ridetermina in proprio e si discosta dall’importo concordato solo con concreti elementi di fatto. Quadro normativo, soglie dell’art. 4, attenuante dell’art. 13-bis e adempimenti in caso di rateizzazione.
Bollo sulle fatture elettroniche: entro il 10 settembre si corregge l’elenco B
In assenza di modifiche l’elenco proposto dall’Agenzia si intende confermato: l’importo compare entro il 20 settembre e va versato entro il 30.
Volontari sportivi: il rimborso non è reddito, ma pesa sul plafond dei 15.000 euro
Il rimborso forfettario fino a 400 euro al mese non è reddito, ma occupa il plafond dei compensi di lavoro sportivo: la circolare 7/E del 2026 spiega quando si tassa l’eccedenza.
Dichiarazione IVA omessa: l’Agenzia liquida l’imposta senza accertamento
Dal 1° gennaio 2026 l’Agenzia può liquidare l’IVA di un’annualità non dichiarata sui dati già in suo possesso: sessanta giorni per replicare o pagare.
Locazioni brevi: la soglia dell’imprenditorialità scende a due immobili
Dal periodo d’imposta 2026 la cedolare secca resta riconosciuta solo fino a due appartamenti: oltre la soglia il reddito diventa reddito d’impresa.
Ammortamenti: il termine di accertamento decorre dal primo anno
Per i beni e i servizi acquistati a partire dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2027 il termine di decadenza sui componenti negativi a efficacia pluriennale decorre dalla dichiarazione del primo anno di deduzione, non più da ciascuna annualità. Lo dispone l’art. 22 del d.lgs. 7 agosto 2026, n. 148. L’ancoraggio copre però i soli vizi riscontrabili all’acquisto, e sul pregresso nulla cambia.
Autotutela parziale: è un nuovo accertamento impugnabile?
L’ordinanza n. 24569/2026 esclude che l’annullamento parziale in autotutela valga come nuovo accertamento: resta impugnabile solo per vizi propri, non nel merito, e impugnare durante l’adesione comporta rinuncia all’istanza.
Comunicazione digitale IVA: dal 1° luglio 2030 finiscono gli elenchi riepilogativi
Dal 1° luglio 2030 gli articoli da 265 a 271 della direttiva IVA sono soppressi: gli elenchi riepilogativi lasciano il posto alla trasmissione dei dati per singola operazione, e chi non comunica perde l’esenzione della cessione intracomunitaria.
Call-off stock: ultima spedizione il 30 giugno 2028, il regime si chiude nel 2029
Dopo il 30 giugno 2028 non si spedisce più in call-off stock e il 30 giugno 2029 l’articolo 17-bis cessa di applicarsi: al suo posto il regime speciale per i trasferimenti di beni propri e il reverse charge obbligatorio.
Corrispettivi via software: dodici ore di mancata connessione e la cassa si blocca
Le specifiche tecniche della soluzione software sono alla versione 1.4 dal 7 agosto 2026: tempo limite di mancata connessione a dodici ore, buoni pasto, documenti gestionali, cloud e certificazioni ISO.
Accise: l’esonero dalla cauzione lascia il posto al SOAC
L’esonero dalla cauzione per «notoria solvibilità» decade: subentra la qualifica di soggetto obbligato accreditato (SOAC), con esonero graduato al 30, 50 o 100 per cento. Il d.lgs. 148/2026 porta da sessanta a centoventi giorni la finestra per presentare l’istanza.
Omesso versamento IVA: la rateazione esclude il reato?
La soglia di punibilità è 250.000 euro, non 75.000: se il debito è in rateazione ex art. 3-bis d.lgs. 462/1997 il reato non c’è, salvo decadenza dalla rateazione, nel qual caso è punibile se il debito residuo supera 75.000 euro (art. 10-ter d.lgs. 74/2000); la crisi di liquidità esclude la responsabilità solo alle condizioni dell’art. 13, comma 3-bis.
E-commerce UE: come cambia dal 2027 la soglia di territorialità di 10.000 euro
Dal 1° gennaio 2027 la soglia unionale resta 10.000 euro, ma comprende solo le vendite spedite dallo Stato di stabilimento; cambiano anche marketplace, stock esteri e portata dell’opzione OSS.
Fondo di garanzia INPS: TFR e ultime retribuzioni se il datore è insolvente
Quando il datore non paga, il Fondo di garanzia dell’INPS copre il TFR e gli ultimi tre mesi di retribuzione, con un tetto di 4.021,68 euro sulle retribuzioni; dal messaggio n. 2601/2026 le dichiarazioni delle procedure viaggiano solo in XML.
CBAM: la soglia delle 50 tonnellate e il nuovo monitoraggio del registro
Dal 1º gennaio 2026 l’esenzione de minimis si misura in massa netta, 50 tonnellate per importatore e per anno civile; il superamento riapre l’intero anno e il registro CBAM consente ora di seguire il cumulo mentre matura.
POS e registratore telematico: la tolleranza del 5 per cento non copre il mancato collegamento
La nuova soglia del 5 per cento attenua le sanzioni sul disallineamento fra pagamenti accettati e operazioni registrate, ma non copre il mancato collegamento, che resta punito da 1.000 a 4.000 euro.
Origine delle merci: chi la dichiara deve poterla provare
Chi indica un’origine nella dichiarazione doganale deve poterla provare: dichiarazioni del fornitore, controllo a posteriori e recupero dei dazi entro tre anni.
Carried interest: quando il provento del manager è reddito di capitale
Il provento delle azioni e quote con diritti patrimoniali rafforzati si considera in ogni caso reddito di capitale o reddito diverso al ricorrere delle condizioni dell’art. 60 del d.l. 50/2017; dal 1° gennaio 2027 la norma confluisce nell’art. 212 del nuovo testo unico.
Società cancellata: dopo cinque anni chi impugna l’accertamento?
Decorso il quinquennio dalla richiesta di cancellazione, il ricorso spetta ai soci quali successori nell’obbligazione: la Cassazione (ord. 24251/2026) ne fissa il dies a quo e i limiti di responsabilità.
Detrazione IVA: più tempo e una regola nuova per le fatture a cavallo d’anno
Il correttivo, art. 12 del d.lgs. 7 agosto 2026, n. 148, riporta al secondo anno successivo i termini degli artt. 19 e 25 del d.P.R. 633/1972 e interverrebbe sulle fatture ricevute dopo la chiusura dell’esercizio. Il decreto è nella Gazzetta Ufficiale n. 185 dell’11 agosto 2026 (supplemento ordinario n. 30) ed è in vigore dal 12 agosto 2026; l’art. 12 non detta una decorrenza propria, che resta il punto aperto.
Notifica della cartella: contestazione specifica e motivazione
Il disconoscimento delle copie produce effetti solo se è specifico, documento per documento; il dovere del giudice di motivare su ogni censura, invece, non ne dipende. Cass. n. 23969/2026 cassa con rinvio per motivazione apparente.
Finanziamenti dei soci e presunzione di ricavi non contabilizzati
Senza prova del titolo e della provvista l’Ufficio può ricondurre il versamento del socio a ricavi occulti: come precostituire la prova prima dell’erogazione.
Documento commerciale elettronico: che cosa prevede davvero l’omnibus
Nello schema di correttivo all’esame delle Camere non c’è l’obbligo di scontrino elettronico a richiesta: resta la regola dell’accordo con il destinatario.
Accertamento firmato prima dei 60 giorni dal pvc: atto illegittimo
La Cassazione ancora la violazione del termine dilatorio al momento della sottoscrizione dell’atto, non a quello della notifica: rileva per i giudizi ancora pendenti.
IRAP e studi associati: l’imposta non è automatica
La Corte costituzionale lega l’imposta alla spersonalizzazione della prestazione: se l’attività resta individuale, l’associazione non basta a fondare il prelievo.
Plusvalenze: dal 2026 niente rateizzazione sui beni strumentali
La legge di bilancio 2026 (art. 1, commi 42 e 43, L. 199/2025) sopprime la ripartizione in cinque esercizi, salvo per le cessioni di aziende o rami d’azienda posseduti da almeno tre anni: cosa resta rateizzabile e come cambia la programmazione delle dismissioni.
Cessione d’azienda in frode al Fisco: il cessionario risponde senza limiti
Limiti ordinari alla responsabilità del compratore, effetto liberatorio del certificato dei carichi pendenti e presunzione di frode nei sei mesi.
Holding statiche e dividendi trattenuti: il confine tra scelta lecita e abuso
Il differimento d’imposta sui dividendi è di sistema solo se transitorio: cosa contestano le verifiche in corso e come documentare le finalità extrafiscali.
Composizione negoziata: la gestione dei debiti fiscali
Verifiche, documenti e trattamento dei debiti tributari per accedere allo strumento con basi solide.
Cassetto fiscale: nuovi atti e tracciamento delle notifiche
Più atti nell’area riservata e stato delle notifiche tracciato: cosa cambia negli adempimenti.
Ricostruzione dei ricavi: i confini dell’accertamento analitico-induttivo
Percentuali di ricarico, magazzino e indagini finanziarie: quando scatta la rettifica e come difendersi.
Contabilità parallela: quando gli appunti extracontabili diventano prova
Brogliacci e file interni valgono come presunzioni gravi, precise e concordanti: la contestazione generica non basta.
Liquidazione giudiziale: debiti fiscali e iniziativa del Pubblico Ministero
Nel Codice della crisi il PM può chiedere l’apertura della procedura: segnali, presupposti e prevenzione.
Società di comodo nel Modello REDDITI 2026
Test di operatività, cause di esclusione e disapplicazione da gestire correttamente in dichiarazione.
DAC8: lo scambio automatico di informazioni sulle cripto-attività
I prestatori di servizi in cripto-attività comunicano le operazioni dei clienti UE: cosa cambia per gli intermediari e per chi detiene valute virtuali.
Apporto di partecipazioni e realizzo controllato ex art. 177 TUIR
Conferimenti e scambi di partecipazioni senza emersione immediata di plusvalenze: presupposti del realizzo controllato e valore fiscale riconosciuto.
Giorni di detrazione e assenze non retribuite: le regole per la busta paga
Le detrazioni per lavoro dipendente si rapportano ai giorni che danno diritto alla retribuzione: quali assenze restano nel conteggio e quali lo riducono.
Primo incarico di revisione legale: gli adempimenti da cui partire
Indipendenza, lettera di incarico, comprensione dell’impresa e impianto delle carte di lavoro: la sequenza corretta per accettare il primo incarico.
Riporto integrale delle perdite e nuova attività produttiva
Corte di Giustizia Tributaria di Lecce, sentenze nn. 1345 e 1346 del 2026: i presupposti dell’art. 84, comma 2, TUIR per le società di nuova costituzione.
Sospensioni estive 2026: versamenti, avvisi bonari e processo tributario
Proroga dei versamenti tra il 1° e il 20 agosto, sospensione dei termini per gli avvisi bonari e sospensione feriale dei termini processuali.
Utili extracontabili: la presunzione di distribuzione ai soci
Nelle società di capitali a ristretta base partecipativa gli utili extracontabili accertati si presumono distribuiti: perimetro della presunzione e difese.
Concordato preventivo biennale: adesione entro il 31 ottobre 2026
Requisiti, calcolo della proposta e analisi di convenienza con l’imposta sostitutiva per fasce ISA entro il tetto di 85.000 euro.
Il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi
La ricodifica del TUIR nel riordino della normativa tributaria: struttura, coordinamento e decorrenze.
Nuovo OIC 5: cambiano i criteri dei bilanci di liquidazione
Il principio aggiornato ridefinisce criteri di valutazione e informativa nei bilanci di liquidazione.
Accertamenti con il sistema «Radar»: comparazione e tutela
Il nuovo strumento di analisi comparativa dell’Amministrazione e le garanzie difensive del contribuente.
Canoni arretrati dopo lo sfratto per morosità: quale tassazione
Il trattamento reddituale dei canoni non percepiti e recuperati dopo la convalida di sfratto.
Cessione di terreni edificabili da privati: plusvalenza e costi
Determinazione della plusvalenza sulla cessione di terreni edificabili e costi deducibili ammessi.
Istituti deflattivi del contenzioso: la scelta più conveniente
Adesione, acquiescenza, ravvedimento e conciliazione a confronto, con il contraddittorio preventivo ex art. 6-bis.
Rottamazione-quinquies: con ContiTu si scelgono le cartelle
La definizione agevolata dei carichi e la funzione ContiTu per selezionare le cartelle da definire.
Notifica della cartella valida senza seconda raccomandata
L’orientamento sulla regolarità della notifica in assenza della seconda raccomandata informativa.
Accessi, ispezioni e verifiche su enti e ASD
Poteri istruttori, regime L. 398/1991 e tracciabilità: cosa comporta davvero la violazione (sanzione, non decadenza).
Fiscalità e adempimenti del lavoro sportivo dilettantistico
La riforma del lavoro sportivo dopo il d.lgs. 36/2021 e il correttivo n. 120/2023: franchigia e soglie previdenziali.
Fiscalità e contabilità del contratto di rete
Rete-contratto e rete-soggetto: fondo comune, ribaltamento dei costi e fatturazione con e senza rappresentanza.
L’attività agrituristica: profili amministrativi e fiscali
Regime forfetario ex L. 413/1991: reddito imponibile al 25% e detrazione IVA forfetaria del 50%.
Fringe benefit e welfare aziendale 2026
Soglie 1.000/2.000 euro nel triennio, auto in uso promiscuo per i contratti dal 1° gennaio 2025 e premi di risultato.
Il regime forfetario: accesso, permanenza e convenienza
Soglia di 85.000 euro, coefficienti di redditività e imposta sostitutiva 5%/15% a confronto con l’ordinario.
Reati tributari e responsabilità 231 dell’ente
Soglie di punibilità, cause di non punibilità e responsabilità dell’ente, alla luce del d.lgs. 87/2024 (il testo unico del d.lgs. 173/2024 si applicherà dal 1° gennaio 2027).
Fatturazione elettronica e conservazione digitale
Termini di emissione, reverse charge (TD17), esterometro e sanzioni riformate dal d.lgs. 87/2024.
CBAM e DAC8: i nuovi obblighi internazionali
Meccanismo carbonio alle frontiere con prima dichiarazione al 30 settembre 2027 e scambio dati cripto DAC8.
Pacchetto ViDA: e-fattura e digital reporting nell’IVA UE
«VAT in the Digital Age»: fatturazione elettronica obbligatoria e digital reporting, con il calendario europeo.
CBAM a regime: il meccanismo carbonio alle frontiere e gli obblighi degli importatori
Con la fine del periodo transitorio, il CBAM impone agli importatori UE di merci ad alta intensità di carbonio (acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti, energia elettrica, idrogeno) l’acquisto di certificati commisurati alle emissioni incorporate e dichiarazioni annuali dedicate.