Regime forfettario ou regime ordinario : lequel est le plus avantageux ?

Vos charges réelles

C’est la donnée qui décide de la comparaison. Dans le regime ordinario, le revenu imposable est égal aux recettes moins les charges effectivement supportées et justifiées ; dans le forfettario, les charges ne sont jamais déduites, car elles sont déjà prises en compte forfaitairement par le coefficient. Indiquez les charges hors IVA.

Le forfettario ne déduit pas l’IVA sur les achats (art. 1, comma 58, L. 190/2014) : la taxe payée aux fournisseurs reste à votre charge et doit être traitée comme une charge. Dans le regime ordinario, elle est en revanche déductible et sans incidence. Si vos achats sont en majorité exonérés ou non imposables, abaissez le taux moyen ou décochez la case.

Votre situation de prévoyance

Les cotisations sont calculées sur des bases différentes dans les deux régimes : dans le forfettario sur le revenu déterminé par le coefficient, dans l’ordinario sur le revenu réel. Ce n’est pas un détail : cela peut inverser la comparaison.

Votre situation personnelle

Nécessaire pour l’IRPEF (impôt italien sur le revenu des personnes physiques), qui est progressif : les autres revenus décalent les tranches et réduisent le crédit d’impôt de l’art. 13 TUIR. Nécessaire aussi pour savoir combien de vos crédits d’impôt personnels subsisteraient dans le forfettario.

Par exemple des loyers imposés au régime de droit commun ou des redditi diversi (revenus divers). Dans le regime forfettario, le revenu d’activité n’entre pas dans le revenu global (art. 1, comma 75) : les autres revenus restent imposés séparément, en repartant de la première tranche.

Les crédits d’impôt de l’art. 13, commi 1 e 3, TUIR et le trattamento integrativo (allocation complémentaire pour les salariés) ne sont pas modélisés : dans ce cas, l’estimation surestime l’IRPEF du regime ordinario, et la comparaison doit être refaite au Cabinet. Rappelez-vous en outre que des revenus salariaux ou de pension supérieurs à 35.000 € l’année précédente excluent le forfettario (art. 1, comma 57, lett. d-ter).

Le montant du crédit d’impôt, et non de la dépense : par exemple 19% des frais médicaux excédant la franchise, ou l’annuité de travaux de rénovation. Dans le forfettario, ces crédits ne peuvent s’imputer que sur un éventuel IRPEF dû sur d’autres revenus ; à défaut, ils sont perdus. Le tableau le chiffre.

Addizionale regionale et addizionale comunale (surtaxes régionale et communale)

Elles dépendent de la région et de la commune de résidence au 1er janvier et il n’existe pas de valeur nationale. Nous n’avons pas retenu de moyenne : vous trouvez ici les taux minimaux légaux, que vous pouvez remplacer par les vôtres. À côté du résultat, nous vous montrerons de toute façon la fourchette entre le minimum et le maximum légaux.

Taux de base régional (1,23 %) et faculté de majoration jusqu’à 2,1 points : art. 6, comma 1, d.lgs. 68/2011 et art. 50, comma 3, d.lgs. 446/1997, tel que remplacé par l’art. 23, comma 2, d.lgs. 147/2026. Plafond de l’addizionale comunale : art. 1, comma 3, d.lgs. 360/1998.

La comparaison